鲁北化工(600727)审计师：万隆

　　该司曾因非正常变更审计师受到笔者质疑，笔者指出：一家业绩平平且大股东股权又早已被司法冻结样的一家公司资产负债率如此之低、现金如此之高，只有一种可能：隐瞒负债、虚增资产，该公司截止2007年第三季末，资产总额29.42亿，笔者怀疑造假金额不会低于5亿元.甚至会上10亿元级。该司董秘在接受记者采访时否认了这一指控。

　　笔者研读了该司2007年报，2007年该司亏损0.11亿元，但笔者强烈质疑的“隐瞒负债、虚增资产”问题并没有得到处理，笔者当时嘲笑该司财务总监是不是两耳不闻窗外事，竟然还在玩高现金的游戏，该公司三年又一期报表一直有4亿多的现金在账上趴着.到了年报，这个货币资金余额就从第三季末的4亿元降低为2.16亿元，附注称为归还贷款所致，该司第四季度银行短期借款减少0.96亿元，长期借款减少0.625亿元，笔者发现附注称1.875亿元的长期借款是国家开发银行借款，最早一笔还款0.3亿元是在2008年5月之前归还，该司为何还没到时间就先归还了0.625亿元?笔者仍然怀疑该司应收款项及货币资金背后藏有违规占资且隐瞒巨额负债.

　　公司影响力：一般

　　审计师影响力：较高

　　报表粉饰可能性：百分之九十

　　报表粉饰性质：舞弊

　　报表粉饰金额：亿元级

　　凯诺科技(600398)审计师：江苏天衡

　　该司因控股股东海澜集团在控股凯诺科技(600398)不到一年就将其转让给别人引起笔者关注，笔者怀疑海澜集团资金链吃紧，此举实为以股抵债， 该公司最近五个季报(年报)六个货币资金数据近乎一条直线，一直是10亿元左右，最大振幅1.27亿元，笔者怀疑这10亿资金多为虚构，已被海澜集团挪用.该司业绩不错，但市净率很低，笔者怀疑盈余质量不行，存在巨额的泡沫资产，多年可能虚盈实亏.

　　笔者判断，海澜集团近年来多元化扩张迅速，需要的资金至少数十亿，凯诺科技如今之低的负债率令人感觉很异常，笔者怀疑该公司也有隐瞒负债及担保嫌疑，凯诺科技有被海澜集团掏空之嫌。

　　公司影响力：一般

　　审计师影响力：一般

　　报表粉饰可能性：百分之八十

　　报表粉饰性质：舞弊

　　报表粉饰金额：亿元级