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万家设备与上市公司报表“打架” 前五大客户、财务数据多处矛盾

2017-09-13 00:47:51 每日经济新闻  邱德坤

  为了挂牌新三板而发布的公开转让说明书(申报稿)显示,标的公司2015年净利润约为25.71万元;上市公司公告并购标的财务报表却显示其2015年净利润约为6.1万元。这样矛盾的现象,发生在了浙江万好万家(600576,股吧)智能设备股份有限公司(以下简称万家设备)身上。

  9月4日,科恒股份(300340,股吧)(300340,SZ)披露了《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)》(以下简称《交易报告书(草案)》)等相关文件,拟以6.5亿元收购万家设备100%的股权。

  不过,《每日经济新闻》记者研究发现,科恒股份公布的万家设备的相关文件,对比万家设备在的公开转让说明书(申报稿),万家设备在2015年的前五大客户、三大财务报表,出现多处数据“打架”的问题。

  9月11日,《每日经济新闻》记者就上述问题,致电科恒股份董秘唐秀雷,但他表示,现在交易所等监管机构还在审核(本次并购),无法回复上述问题。

  前五大客户数据差异

  2016年11月30日,万家设备发布公开转让说明书(申报稿)。《每日经济新闻》记者发现,在万家设备与科恒股份分别披露的2015年前五大客户名单中,出现了客户名称相同,但是数据不一致的情况。

  公开转让说明书(申报稿)显示,万家设备在2015年的第二、第三大客户分别为:深圳市浩能科技有限公司、江苏智航新能源有限公司,对应的销售金额分别约为295.37万元、221.28万元,占销售总额比例分别是20.09%、15.05%。而在《交易报告书(草案)》中,万家设备2015年的第二、第三大客户仍为上述2家公司,可对应的销售金额分别是419.22万元、135.38万元,占比分别是27.8%、8.98%。计算可知,二者差值分别为-123.85万元和85.9万元。

  值得注意的是,此前也有公司存在类似问题。而遇到该问题的新三板企业曾回应,公司在公开转让说明书中披露的前五大客户,是按照业务发生单位统计;在招股说明书(申报稿)中披露的前五大客户,是将受同一实际控制人控制的客户进行了合并计算。

  但公开转让说明书(申报稿)、《交易报告书(草案)》中,深圳市浩能科技有限公司、江苏智航新能源有限公司,并未提及有需要合并计算的信息。

  资产负债表大面积数据差异

  记者发现,除了前五大客户数据出现差异,对比公开转让说明书(申报稿)、《交易报告书(草案)》,万家设备在2015年的资产负债表中,出现相同会计科目,对应数据却不同的情况。

  公开转让说明书(申报稿)显示,2015年,万家设备的应收账款约为226.63万元、其他应收款约38.5万元、存货约1651.6万元、其他流动资产0元、流动资产合计约2179.41万元、递延所得税资产约55.94万元、非流动资产合计约326.69万元、资产总计约2506.1万元。

  而据《交易报告书(草案)》,2015年,万家设备的应收账款343.79万元、其他应收款33.47万元、存货1614.67万元、其他流动资产4.58万元、流动资产合计2259.2万元、递延所得税资产58.61万元、非流动资产合计329.36万元,资产总计2588.56万元。

  相同的问题,在万家设备2015年的资产负债表中的负债与所有者权益部分,也出现了。

  公开转让说明书(申报稿)显示,万家设备2015年的预收款项约832.42万元、应交税费约17.39万元、流动负债合计约2268.11万元,负债合计约2278.73万元,未分配利润约-292.03万元、所有者权益合计约227.37万元,负债和所有者权益总计约2506.1万元。

  而在《交易报告书(草案)》中,2015年该公司的预收款项907.93万元、应交税费38.44万元、流动负债合计2364.67万元,负债合计2375.29万元,未分配利润- 286.73万元、所有者权益合计213.27万元,负债和所有者权益总计2588.56万元。

  那么,万家设备在2015年的资产负债表中的上述问题,是否与其财务报表编制的基础有关呢?

  公开转让说明书(申报稿)、《交易报告书(草案)》中均指出,万家设备的财务报表,以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则》等相关会计要求编制。

  利润表与现金流量表有矛盾

  万家设备2015年资产负债表中出现的问题,也在2015年的利润表中出现。

  公开转让说明书(申报稿)显示,万家设备在2015年的利润表中,营业收入约1470.09万元、营业成本约980.47万元、营业税金及附加约2.93万元、管理费用约269.82万元、资产减值损失约5.09万元、营业利润约为56.3万元、营业外支出约2.92万元、利润总额约74.3万元、所得税费用约48.59万元、净利润约25.71万元、综合收益总额约25.71万元。

  而在《交易报告书(草案)》中,万家设备在2015年的利润表中,营业收入1508.04万元、营业成本1014.76万元、营业税金及附加4.36万元、管理费用277.96万元、资产减值损失22.88万元、营业利润32.6万元、营业外支出1.48万元、利润总额52.03万元、所得税费用约45.93万元、净利润6.1万元、综合收益总额6.1万元。

  万家设备的2015年现金流量表也有类似情况。

  公开转让说明书(申报稿)显示,万家设备2015年销售商品、提供劳务收到的现金2320.29万元,经营活动现金流入小计2365.56万元,购买商品、接受劳务支付的现金1498.43万元,支付其他与经营活动有关的现金160.81万元,经营活动现金流出小计2181.09万元,经营活动产生的现金流量净额184.47万元,支付其他与筹资活动有关的现金497.34万元,筹资活动现金流出小计1062.75万元,筹资活动产生的现金流量净额-27.75万元。

  而在《交易报告书(草案)》中,万家设备2015年销售商品、提供劳务收到的现金1865.66万元,经营活动现金流入小计1910.93万元,购买商品、接受劳务支付的现金914.31万元,支付其他与经营活动有关的现金174.14 万元,经营活动现金流出小计1610.29万元,经营活动产生的现金流量净额300.64万元,支付其他与筹资活动有关的现金613.51万元,筹资活动现金流出小计1178.92万元,筹资活动产生的现金流量净额-143.92万元。

  对此,9月11日,《每日经济新闻》记者致电万家设备在《交易报告书(草案)》中披露的电话号码,但无人接听。记者又致电万家设备官网中的电话号码,接听电话的万家设备销售人员称,对于上述问题并不清楚。

(责任编辑:岳权利 )
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