被罚110万！大额罚单砸中瑞华所，逐一申辩却均被驳斥

中新经纬客户端8月28日电 继牵涉康得新(002450)造假案后，8月27日，深圳证监局公布了对瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“瑞华所”)的行政处罚决定书，因瑞华所在审计零七股份(000007)(现名全新好)2014年财务报表时发表不恰当审计报告意见、未勤勉尽责等，深圳证监局对瑞华所责令改正，没收该公司在零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款，合计110万元。

深圳证监局网站截图

行政处罚决定书显示，2014年期间，零七股份存在未按规定披露向外借款事项、未按规定披露诉讼事项等违法事实，致使其信息披露存在重大遗漏。2015年12月，中国证监会下发《行政处罚决定书》([2015]91号)，对零七股份及责任人员给予行政处罚。瑞华所负责对零七股份2014年年度财务报表进行审计，业务收费为55万元。2015年4月28日，瑞华所出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

深圳证监局认为，瑞华存在六方面的违法事实，一是未充分、适当执行风险评估程序；二是未充分、适当执行预付账款审计程序；三是未对账外银行账户执行充分的审计程序；四是未关注审计证据之间存在明显异常；五是对零七股份2014年财务报表发表不恰当审计报告意见；六是在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责。

值得关注的是，深圳证监局举行了两次听证，瑞华对上述六方面违法事实进行了陈述和申辩，但均被深圳证监局逐条驳斥。

深圳证监局认为，瑞华所的上述行为，违反了《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第一百七十三条有关“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定。瑞华所的相关行为已构成《证券法》第二百二十六条所述“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则”的行为。瑞华所是违法行为的责任主体。因此，决定对瑞华所责令改正，没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

此前因康得新财务造假事件影响，瑞华所被证监会调查已连累一大波公司IPO和再融资项目。据媒体报道，辅仁药业(600781)18亿资金去向不明、华泽钴镍(000693)虚假记载的审计报告之后，瑞华所也难脱干系。(中新经纬APP)