深圳证监局一线监管大事记

推荐阅读

自营交易：高盛文化蜕变的源头

议事厅：QE3笑里藏刀

• 二十只资源股价值解析
• 10股成逆市吸金王(名单)
• 4板块12股绘就双节淘金图
• 十大券商：大反弹将启
• 淘金26只涉矿概念股
• [微博]新股虚高定价的后果很严重
• [股吧]下周大盘迎来百点长阳

　　十二、开拓创新，率先开展年报审计监管

　　自中国资本市场建立以来，市场上屡屡发生上市公司虚假信息丑闻和证券公司违规经营风险，不仅暴露出信息发布者不诚信、不规范，更反映出承担审计的机构专业水准低下、不勤勉尽责的问题。

　　为彻底治理这种信息不清、职责错位的乱象，2004年底，深圳证监局主动调整创新监管思路，改变切入点，率先开展了对注册会计师的证券公司、上市公司、期货公司年报审计活动的审计监管，明确区分监管对象的会计责任、会计师事务所的审计责任和监管责任，把对监管对象的直接监管调整为通过对会计师执业活动的直接监管而实现对上市公司等监管对象的部分间接监管，事半功倍地提高了监管效率，提高了市场自我纠错意识和能力，大大改进了资本市场信息质量。

　　在审计监管开展初期，深圳证监局注重，严守责任边界，“只说不，不说行”。“说不”，就是会计师没有达到审计准则的要求，没有按照审计计划开展工作，审计程序没有到位，没有尽到应尽的勤勉之责，要进行提醒，督促他们完善、整改甚至返工；“不说行”，就是不对会计师的工作、做出的判断、发表的意见表示认可，会计师主动征求意见也不得表态，不代替他们作判断，会计师的审计责任仍其自行承担。

　　从2004年起，每年的1至4月成为深圳证监局的“农忙季节”。深圳证监局不断加强干部会计和审计知识的培训，全局动员，压向审计一线，通过对会计师执业活动的监管，施加强大的监管压力，提出明确的关注要求，检查督促落实审计程序，警示批评审计失职。此后，深圳证监局不断对审计监管的模式、重点、策略进行完善和创新，2005年创造性地开展对会计师执业质量的全方位、全过程、同步跟踪监管，并针对不同监管对象的特点和监管目标，各有侧重；2006年，将审计重点与日常监管进行有效衔接，全面关注和排查监管对象风险状况，进一步细化和固化审计监管工作指引；2007年，做好新旧会计准则的衔接，并首次开展对辖区基金业以内控核查为重点的审计监管；2008年突出事后问责，这是历年年报审计监管对会计师事务所问责家数最多的一年，也是责任追究力度最大的一年，深圳证监局当年对会计师事务所下发警示函的数量超过证监会全系统其他单位的总和。

　　2008年12月2日至3日，中国证监会在深圳证监局召开“落实会计监管辖区责任制现场交流会”。会纪委书记、党委委员李小雪以及会机关部门、各证监局和证券交易所领导及有关同志共110余人参加了会议。会上，深圳证监局汇报了审计监管工作开展的理念、思路、具体流程和做法，并展示了历年年报审计监管的档案材料。深圳证监局多年来一以贯之的“借力监管”、“化直接监管为间接监管”、“局长挂帅、全局动员”、“重视培训、规范流程、严格问责”、“严守责任边界”等审计监管理念和做法得到了会议的充分肯定和兄弟单位的高度评价。深圳证监局开创的审计监管为中国资本市场监管提供了一个全新的监管模式和工作标准，为中国资本市场信息披露更加真实、准确做出了积极的贡献。目前，审计监管模式作为提高会计师证券业务执业质量并提高市场透明度和规范度最有效的途径，已在证券监管系统内得到全面推广，并被中央编办明确为中国证监会的监管职责。