深圳证监局一线监管大事记

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　　十六、全面推动上市公司完善财务会计基础工作

　　长期以来，财务会计基础工作被视为上市公司内部管理的一部分，并未纳入日常监管的重点，不仅没有明文对上市公司财务基础工作进行统一规范，而且各公司财务会计基础的质量也是千差万别，良莠不齐。随着部分公司财务人员配备薄弱、制度建设不完善、监督检查不到位等问题的暴露，已经严重制约了公司财务管理和会计核算水平，影响了财务会计信息的质量。

　　在没有现行法律法规和成熟经验可供借鉴的情况下，深圳证监局回顾和总结了近些年上市公司监管中的利弊得失，认为监管部门的监管责任、会计师的审计责任、以及企业的会计责任是确保财务会计信息质量的三大基础，特别是落实企业自身的会计责任，是提高上市公司财务报告披露质量的根本。过去的几年，深圳证监局通过推进年报审计监管以强化会计师的审计责任，已收到实效。因此，确保上市公司落实企业责任，以引导公司自律自治，从根本上促进资本市场的透明、规范和有效正当其时。

　　在2008年度公司治理规范大会上，深圳证监局专门提出了上市公司应重视并完善财务会计基础工作的监管思路，要求各公司应强化会计基础工作，抓好财务人员队伍建设，健全财务报告相关的内部控制制度，从源头上提高上市公司财务信息披露质量。上市公司财务会计基础工作自此全面启动。

　　2009年，深圳证监局规范上市公司财务会计基础专项工作全面开展：对辖区126家上市公司进行问卷调查，内容涉及会计人员配备和机构设置、会计核算基础工作规范性情况、资金管理和控制、财务管理制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制情况等方面近160个问题，重点关注了会计人员的专业素质、财务负责人的履职情况、制度建设和执行以及责任追究等关键环节的问题。同时，还对31家公司开展了财务会计基础工作专项检查。在问卷调查和检查的基础上，于2009年11月召开“深圳辖区上市公司财务会计基础专项工作会议”，通报了辖区上市公司在财务会计基础工作方面近30个典型问题，提出了从“人才、制度、系统”三个方面抓好财务会计基础工作的监管要求。2010年4月，全面开展深圳上市公司深入开展规范财务会计基础工作专项活动，活动中要求新上市的公司从上市之初就着手规范财务会计基础工作，以提升公司规范运作水平。

　　随着上市公司财务会计基础工作的不断深化，深圳辖区上市公司董事会、管理层对财务会计基础工作重视程度不断提升，会计人员、经费等方面的投入不断充实，会计管理各项制度不断完善，辖区整体信息披露质量有了很大改善。深圳证监局倡导的上市公司财务会计基础工作在证券监管系统内也产生了巨大影响，不少派出机构纷纷前来学习取经，并将其纳入全年工作重点。随着各项经验做法的逐步成熟，上市公司财务会计基础工作有望在证券监管系统内得到推广。