天海防务收问询函：期末资金和债务“双高” 货币资金是否真实？

5月16日，天海防务(300008)（SZ300008，股价3.87元，市值67亿元）收到深交所的《年报问询函》。

《每日经济新闻》记者注意到，深交所在对天海防务2023年度报告事后审查中关注到多个问题。

深交所问及天海防务：“说明期末货币资金同比大幅增长的原因，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末货币资金是否真实。”

被问及期末货币资金是否真实

2023年底，天海防务的货币资金账面价值为8.9亿元，较期初增长48%。同时，天海防务的有息负债（短期借款、一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期借款）合计6.45亿元。

深交所提及，2023年底天海防务的资产负债率为55%，同比增长2.55个百分点。“你公司权利受限资产期末账面价值合计6.88亿元，主要为货币资金、固定资产、无形资产、投资性房地产。”

对于上述天海防务的货币资金与有息负债“双高”的情况，深交所提及了多个问题。

“说明期末货币资金同比大幅增长的原因，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户或其他协议约定等情形，并在此基础上说明期末货币资金是否真实，是否存在公司控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金的情形。”同时，深交所还要求天海防务逐笔列示截至回函日的有息负债明细，包括债权人名称、借款金额、到期日期、是否逾期、逾期金额、是否涉诉，是否存在应计提未计提逾期借款违约金的情况，是否存在主要银行账户被冻结情形等。

“结合公司现金流情况、日常经营周转资金需求、未来资金支出安排与有息负债到期偿债安排、公司融资渠道和能力等情况，分析你公司偿债能力，说明是否存在流动性风险和债务逾期风险。”深交所问及。

对于受限资产，深交所问及，说明上述资产权利受限的具体情况，是否存在未披露的违规担保或资金占用等情形，相关资产是否涉及诉讼、是否被申请保全等。

被问及内控是否存在重要或重大缺陷

去年12月，天海防务披露称，上海证监局对其采取了责令改正的行政监管措施。

天海防务存在未及时披露对子公司的担保，未准确披露关联交易实质和金额，部分年度大宗贸易焦炭业务按净额法核算不一致，坏账准备转回的会计处理不准确，未按规定及时披露政府补助，与履约进度相关的财务处理问题处理不审慎等违规行为。

今年1月，天海防务披露称，根据前述事项，对公司2021年度至2023年三季度财务报表进行调整。

深交所要求天海防务：“说明对前期财务报表进行更正的原因、更正金额确定依据和计算过程，公司对相关会计科目的核查过程是否全面、审慎，本次会计差错更正金额是否准确、完整，更正后的财务报表是否如实反映你公司的财务状况和经营情况，后续是否存在对前期会计差错进一步补充更正的可能。”

同时，深交所要求天海防务根据相关规定对会计差错更正事项的广泛性影响作出判断，说明会计差错更正有关信息披露是否合规，更正后的财务报表是否需要进行全面审计。

“结合2023年你公司多次收到行政监管措施情况，说明公司与担保事项相关的内部控制制度以及执行情况，评价相关内部控制执行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并全面自查是否存在其他应披露但未披露的担保事项等。”深交所问及。

值得注意的是，去年5月，天海防务被上海证监局出具《行政监管措施决定书》。天海防务存在对子公司管理和内部控制不到位、公司未按内部制度规定对关联交易履行决策程序的违规行为。上海证监局针对上述事项对天海防务采取监管谈话的行政监管措施。

对此，深交所要求天海防务：“请你公司详细说明报告期内你公司及子公司与资金管理、关联交易相关的内部控制制度以及执行情况，并评价相关内部控制执行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并自查说明截至回函日是否存在应披露未披露的关联交易事项。”

此外，深交所还询问天海防务关于利润、客户、应收账款和应付账款等多个方面问题。

每日经济新闻