子公司3.4亿发票未交给客户反映内控执行存缺陷 胜利精密财报年审被出具保留意见遭交易所问询

　　5月15日，深交所向胜利精密(002426)下发2018年报问询函。问询函主要针对全资子公司苏州智诚光学科技有限公司（以下简称为“智诚光学”）存在未将3.4亿元已开具发票交给相关客户等情况，计提商誉减值准备6.8亿元的合理性，营业收入173.9亿元，同增9.28%，应收票据及应收账款期末账面价值44.76亿元，较期初增长23.08%，两者增长幅度不匹配的合理性，存货余额28.25亿元，大幅增长46.48%的合理性等7大问题要求公司给与合理说明。

　　全资子公司内控执行及监督存缺陷

　　4月26日，胜利精密披露2018年报显示，天衡会计师事务所审计年报认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，胜利精密全资子公司智诚光学2018年末累计开具3.4亿元发票未交给相关客户，但这一金额智诚光学账面已确认营业收入、应交税费和应收账款。

　　天衡会计师事务所对智诚光学应收账款21户、账面余额65807.35万元实施了函证程序，占智诚光学全部应收款项余额的98.7%，智诚光学未对上述情况作出合理解释。

　　5月15日，深交所要求胜利精密就全资子公司这一行为致使年审会计师无法对智诚光学应收账款、销售收入和想销售成本的完整性及存货的完整性、计价准确性和存货减值计提依据的充分性获取适当的证据，无法判断相关事项对智诚光学业绩对赌期间业绩完成情况产生影响的具体金额，公司年审会计师对2018财报出具的升级意见类型为保留意见。

　　因相关事项反映出智诚光学销售管理流程内部控制执行及监督存在缺陷，导致相关的财务报告内部控制执行存在缺陷，年审会计师对公司出具的内控鉴证报告意见类型也为保留意见。

　　为此，深交所要求智诚光学3.4亿元发票列出开具具体时点、金额以及会计处理的时点，截至目前胜利精密对智诚光学已采取的具体所示及具体调查进展。同时要求年审会计师补充说明除智诚光学意外的子公司内控情况及内控是否有效，详细说明出具保留意见的恰当性，是否存在以保留意见替代无法表示意见或否定意见的情况。

　　计提商誉减值准备6.8亿是否合理

　　胜利精密2018年报显示，公司计提提商誉减值准备 6.80 亿元，其中对收购南京德乐科技股份有限公司（以下简称“南京德乐”）形成的商誉计提减值准备 1.62 亿元，对收购苏州硕诺尔自动化设备有限公司（以下简称“硕诺尔”）形成的商誉计提减值准备 1.49 亿元，对收购 JOTAUTOMATION OY（以下简称“JOT”）形成的商誉计提减值准备 0.39亿元，分别占相应商誉账面原值的 48.57%，37.80%和 18.66%。

　　公告显示，南京德乐系胜利精密2015 年通过收购取得的子公司，其在业绩承诺期间分别实现业绩 9,047 万元、14,046 万元和 13,141 万元，业绩承诺完成率为 113.09%、146.31%和 114.07%，而南京德乐 2018 年净利润仅为 7,510 万元，较往年业绩下滑明显。

　　和讯网注意到，继去年巨亏逾7亿后，胜利精密筹划出售资产自救。

　　5月10日晚间，胜利精密披露公告称，公司筹划资产出售事项，本次拟出售公司全资子公司南京德乐100%股权。

　　对此，深交所要求胜利精密就南京德乐本年净利润大幅下滑的原因及合理性，公司 2017 年对南京德乐商誉减值测试是否恰当以及计提的减值准备金额是否充分给出解释。

　　同样的并购故事还发生在胜利精密收购的硕诺尔和 JOT 。

　　2018年，胜利精密新合并硕诺尔和 JOT。公司在合并不到一年的时间内便对两个子公司的商誉计提较大的商誉减值准备。

　　深交所要求胜利精密详细说明购买硕诺尔和 JOT 股权时所做的估值是否合理，报告期末硕诺尔和 JOT 商誉发生减值的原因，以及公司对外投资、并购相关的制度和内部控制是否有效。

　　营收与应收账款增速不匹配，坏账准备大幅增长210%

　　年报显示，胜利精密2018年实现营业收入 173.90 亿元，同比增长 9.28%。应收票据及应收账款期末账面价值为 44.76 亿元，较期初增长 23.08%，其中应收账款期末账面余额为 43.74 亿元，较期初增加 35.90%，应收账款坏账准备期末余额为 2.30 亿元，较期初增长 209.97%。

　　深交所要求胜利精密就各板块业务销售政策、信用政策及客户回款情况等，详细说明应收票据及应收账款期末账面价值增长幅度与营业收入增长幅度不匹配的原因及合理性。同时结合公司客户回款情况等，详细说明应收账款坏账准备大幅增长的原因及合理性。

　　此外，胜利精密仅将 2,741.65 万元应收账款作为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。深交所要求公司结合其他单项金额重大客户的回款情况、财务状况，详细说明应收账款坏账准备计提金额的充分性；根据公司2017年末应收账款的回款情况，详细说明2017年应收账款坏账准备计提金额是否充分，均要求年生会计师发表专项意见。