千份问询函上万个问题 深交所年报审核关注六大重点

证券时报记者吴少龙

年度报告是上市公司信息披露体系的核心内容，年报审核工作既是对上市公司的年度“体检”，也是对监管工作的一次“大考”。近日，深交所新闻发言人就上市公司2018年年报审核工作答记者问。据介绍，截至目前，深交所共发出年报问询函近千份，问询问题累计超过1万个，公开年报问询函件440余份。

深交所新闻发言人指出，2018年年报审核工作中，上市公司业绩真实性，资金占用、违规担保等违法违规行为，治理情况，并购整合和业绩承诺履行情况，信息披露情况，中介机构执业质量等六大方面是深交所关注的重点。

重点关注六大问题

“2018年，受多重因素影响，深市上市公司风险有所显现，市场对交易所一线监管工作给予了高度关注。”深交所有关负责人介绍。

从审查情况看，2018年度报告的审查不仅有广度，还有深度。具体而言，深交所在2018年年报审查过程中，重点关注了六大问题。

首先，深交所在审查过程中紧盯上市公司业绩真实性。深交所将上市公司业绩真实性作为审核的核心，综合运用历史纵向比较、行业横向比较、“三大表”科目勾稽、财务信息与非财务信息交叉印证等手段，对财务信息进行全面深入分析。针对年报信息的异常情况，进行“刨根问底”的问询；针对发现的违规线索，抽丝剥茧，持续跟进，给投资者还原一个真实、透明、合规的上市公司。

其次，关注资金占用、违规担保等违法违规行为。2018年以来，一些上市公司大股东漠视规则，漠视投资者，“打上市公司主意”行为有所抬头，且方式方法更具隐蔽性、复杂性。如*ST康得，深交所在2017年半年报审核中，已关注到公司存在的存贷双高情况，后续又发出年报问询函、关注函等多份函件反复问询，公司最终披露控股股东与银行签署的《现金管理合作协议》导致公司资金全额归集至控股股东银行账户的事实。

深交所有关负责人指出，对于已经暴露的大股东掏空上市公司行为，深交所及时进行警示纠偏，督促公司全面核查资金占用的形成原因及其影响。坚持“发现一起、处理一起”，及时采取关注问询、纪律处分、提请立案等监管“组合拳”，予以严厉打击。对于存贷双高、突增大额预付账款、公允性存疑的关联交易等情形，深交所将持续高度关注，对可能的违法违规线索深挖到底。

第三，紧密追踪公司治理情况。深交所以年报审核为契机，切实推动新修订的《上市公司治理准则》落地执行，对上市公司治理情况进行全面摸底，重点包括分红派息方案的合规性、公司内部控制的有效性、三会运作、董监高履职、上市公司独立性、关联交易、同业竞争等制度建设及执行情况。

此外，深交所还重点关注并购整合和业绩承诺履行情况、信息披露情况和加强对中介机构执业质量监管。

审查方式全面优化升级

“为全面做好2018年年报审核工作，深交所聚焦提高上市公司质量，坚持以信息披露为中心。”深交所相关负责人指出，在年报审核中，深交所按照“四个敬畏”“一个合力”工作要求，坚守监管初心和监管使命，统筹监管效率和监管质量，在保持监管安排和审核方式连续性基础上，通过识别风险、聚焦真实性合规性的监管问询，督促上市公司充分披露信息、揭示风险，有效维护中小投资者知情权，真正把以信息披露监管为重点的工作要求落到实处。

“根据2018年年报审核结果，上市公司信息披露质量总体上较往年有所提升，如经营情况讨论与分析、行业信息、社会责任信息等可读性、有用性进一步增强。”深交所相关负责人指出，提高上市公司质量是做好上市公司监管工作的首要目标。深交所通过年报审核对上市公司质量进行“体检”，多措并举支持上市公司提质增效，增强深市多层次市场服务实体经济的能力。

一是坚持监管与服务并举，开展系列专题研究提升服务质量。

二是坚持规范与发展并重，有效压实市场各方参与主体责任。对信息披露真实性、准确性仍存较大疑点的公司，将通过继续问询、要求中介机构核查、联合证监局开展现场检查等措施深入挖掘线索。对年报审核中发现的业绩预告失实、非经营性资金占用等违规行为，已发出24份违规行为核查通知书，对已查实的近90单各类违规情形启动纪律处分程序。

三是坚持信披与治理并行，全面启动自律监管规则评估工作。深交所正在系统开展自律监管规则体系的适应性评估与修订工作，优化以《股票上市规则》和《规范运作指引》为主体，以专项业务信息披露指引和行业信息披露指引为两翼，以业务办理指南等为支撑的监管规则体系，深化依法治市，强化规范运作，优化约束机制，夯实信息披露和公司治理“生命线”，提升规则制度供给质量。

深交所相关负责人表示，下一步，深交所将继续致力于提高上市公司质量，切实履行一线监管职责，持续完善基础性制度，引导上市公司发挥好“头雁效应”，督促上市公司及大股东守住“四条底线”、坚持“四个敬畏”，讲真话、做真账，推动各类市场主体归位尽责，净化市场环境，营造良好生态，努力打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的深市多层次资本市场。