退市公司遭重罚 监管部门对财务造假零容忍

12月13日，上海智汇未来医疗服务股份有限公司（原未来股份）公告收到行政处罚事先告知书。告知书认定该公司2022年通过虚构煤炭贸易业务虚增收入、利润，拟对公司、实际控制人及相关责任人合计罚款2675万元，并对实际控制人采取10年证券市场禁入。

未来股份股票已于2023年6月28日被终止上市暨摘牌，但其上市期间存在的财务造假行为不会“一退了之”，立体追责持续跟进。

行政执法紧追不放 造假事实终遭揭露

记者关注到，未来股份因连续两年财务报表被年审会计师出具审计非标意见，已于2023年被依规实施强制退市。年审会计师在审计报告中表示，公司煤炭贸易产生的应收账款存疑，持续经营能力存在重大不确定性，对此出具了无法表示意见。

尽管未来股份财务造假手段隐蔽且已退市，监管部门依然坚持一查到底的态度，对所涉信息披露违法违规立案，并持续推进调查核实程序，最终造假事实得以揭露。

行政处罚事先告知书显示，2022年下半年，未来股份通过安排其关联方及第三方公司充当煤炭贸易业务参与方、统一拟定相关合同及单据、安排资金划转、伪造货物流转等方式，虚构煤炭贸易业务，以此虚增收入、利润，导致定期报告存在虚假记载。其中，2022年第三季度报告虚增营业收入9.56亿元，占当期披露营业收入的95.20%，虚增利润总额1183.96万元，占当期披露利润总额绝对值的29.26%；2022年年度报告虚增营业收入1.10亿元，占当期披露营业收入的66.61%，虚增利润总额1.10亿元，占当期披露利润总额绝对值的837.84%。

财务造假零容忍 坚决打击不手软

财务造假一直是监管严厉打击的重点事项。新《证券法》颁布以来，罚款上限大幅提升，违法违规成本明显提高，对财务造假等违法违规行为的追责力度正不断加强。

前期，针对未来股份2021年出现的大额资金占用、违规担保、虚假记载等问题，证监会已作出行政处罚决定，对公司罚款300万元，对公司及8名责任人累计罚款金额达1145万元。

未来股份在次年再度被查出财务造假行为，情节恶劣，行政处罚力度进一步加大。该公司被处以900万元罚款，实控人、控股股东谢雨彤组织、指使实施造假行为，俞倪荣知悉造假情况但予以隐瞒，涉嫌违法行为情节较为严重，被分别处以700万元、600万元罚款并被采取10年证券市场禁入措施。公司、实际控制人及相关责任人合计罚款2675万元，足以可见监管打击财务造假行为的决心。

退市绝非终点 追责救济并行推进

未来股份及相关责任人被相继严惩，再次为上市公司敲响了警钟——任何恶性违规绝不会因为退市而消除，立体追责将逐步跟进。

据了解，本案的“首恶”除了要承担行政处罚的后果外，或还将被移送司法机关追究刑事责任，可能会面临“牢狱之灾”。

此外，随着投资者追偿救济手段日益完善，民事救济也在逐步跟进。在未来股份退市前，就已有投资者提起民事赔偿诉讼。因该公司虚假陈述受到损失的适格投资者，可以通过司法救济维护自身利益。

新“国九条”要求构建资本市场防假打假综合惩防体系，严肃整治财务造假等重点领域违法违规行为。未来股份等案例相继落地，彰显了对财务造假“零容忍”的态度和决心。资本市场的违法违规成本不断提高，对关键少数的行政、民事、刑事立体追责的力度不断加强，正发挥着更大的威慑力，为投资者创造更加风清气正的投资环境。

校对：陶谦

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